鄂企年度研发费用劲增九成,减税支持研发为自
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2018年是减税红利在科技创新领域深度释放的一年。这一年,我国经济发展模式从要素驱动、投资驱动走到了向创新驱动转型的关口。创新,成为摆在国家、企业面前的一道必答题。一年来,税务部门积极落实党中央、国务院鼓励研发、支持创新的一系列减税降负措施,主动服务国家创新驱动发展战略和供给侧结构性改革,为企业创新发展添力赋能。

7月初,省税务局发布的全省2018年度企业所得税汇算清缴统计数据显示,受益于国家鼓励研发的税收新政,企业所得税减税额增长七成,投入研发费用则同比增加90%,创业创新活力持续迸发。

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上下协力 减税提振信心掀起创新热潮

省下钱来搞研发

(图片来源:全景视觉)

创新是引领经济发展的第一动力。为鼓励更多社会主体投身创新创业,国家对支持创新创业的税收政策进行了顶层设计。

“每投入100元研发,就可加计扣除175元,减税18.75元。着眼于研发带来的产品附加值增加,我们要继续加大研发投入。”在武汉亚格光电技术股份有限公司负责人张家荣看来,该公司产品能占据国内市场80%的份额,畅销五大洲,靠的就是不断研发、创新产品。

经济观察网 记者 杜涛小微企业所得税减半征收、扩大研发加计扣除等多样的减税降费政策在支持“双创”中逐渐发挥效力。

2018年4月25日召开的国务院常务会议推出了7项减税措施,其中有5项与鼓励科技创新直接相关:扩大固定资产一次性税前扣除范围、境外研发费用允许加计扣除、高新技术企业和科技型中小企业延长亏损弥补期限、创投和天使投资抵免覆盖全国。

亚格光电,一家从事激光及光电子医疗设备研发的高新技术企业。2018年,国家将研发加计扣除比例从50%提高到了75%,亚格光电将研发费投入则提高到了主营业务收入的11.5%。

而这些源自于此轮的财税改革与减税降费的同步进行,为了更好的落实中小微企业减税降费政策,2019年初,国家税务总局专门设立小微企业服务处,负责为中小微企业提供涉税服务,建立小微企业涉税诉求和意见快速响应机制,切实维护小微企业合法权益。

9月20日,财政部、国家税务总局、科技部联合发出通知,规定企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

让亚格光电受益的,就是提高加计扣除比例的国家新政——将研发费用额乘1.75倍,在缴纳所得税时作为基数扣除,降低研发企业的所得税付出。

晟鼎精密仪器公司是一家位于东莞市长安镇的大学生创业公司,公司2018年享受到税收优惠减免税额共12万元,今年公司享受各项减税政策,预计减税超过63万元。公司运营总裁冼健威表示,减免税额看起来不大,但对公司的发展弥足珍贵,能让我们有力盘活资金,有更多的资源投入到研发和创新中,提升公司的产品质量和技术含量。

一分部署,九分落实。国家税务总局局长王军强调,各级税务机关要把确保减税降费政策措施落地生根作为税收工作的主题,摆在议事日程的突出位置,进一步减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长。

据省税务局介绍,与此同时,国家还放宽了标准,将原来一些不能加计扣除的研发费用加计扣除,高新技术企业所得税税率则从25%降至15%,降幅达40%,大大缓解了企业高研发高投入带来的资金占用难题。“全球每10台空调中,就有7台传感器是‘高理造’,国内每10台新能源汽车中,就有6台PTC加热器是‘高理造’。”华工高理电子有限公司负责人马新强表示,税收优惠降低了科技开发成本,有力支持了高新技术企业应用新成果、引进新技术、更新机器设备。

据中央财经大学教授樊勇介绍,2016年以来,国家多次扩大小型微利企业所得税减半征收范围,2019年,国家将小微企业普惠性税收减免政策作为实施更大规模减税降费的“先手棋”,进一步扩大小微企业的减税红利。减税力度的逐年加大,持续激发了市场主体的创业创新热情。

各地税务部门把不折不扣、不拖不延落实减税政策作为检验党性和政治性的重要标准,广泛开展政策宣讲,调整完善征管系统及流程,确保纳税人应知尽知、应享尽享。2018年全年,税务部门共为企业和个人减税降费约1.3万亿元,用税收的“减法”换来研发投入的“加法”和创新活力的“乘法”。

马新强算了一笔账:享受高新技术企业税收优惠,累计减免所得税5.11亿元;2018年研发费用4743.65万元,因加计扣除75%,多减税2085万元,鼓励了企业创新。

助力“双创”

减税政策的密集实施,令“创业圈”里的企业家们备受鼓舞。全国人大代表、格力电器董事长兼总裁董明珠在与税务部门座谈时说:“减税降费政策的落实,大大增强了格力电器的市场竞争力,为企业创新发展注入了新动能。”

统计数据显示,2018年全省共有9498户企业享受研发费用加计扣除优惠,加计扣除金额336.52亿元,减免企业所得税84.13亿元,和上年相比优惠金额增长九成以上,减税规模增长七成左右;1720户盈利企业享受15%高新技术企业所得税优惠,合计减免税66.96亿元,户数同比增长19.36%,减免税额增长9.18%。

双创是指“大众创业、万众创新”,6月5日主持召开国务院常务会议中提出为进一步实施创新驱动发展战略,更大激发市场主体活力,会议确定了把“双创”引向深入的措施。一是一是发挥“双创”支撑就业的重要作用,提供更多适应高校毕业生、退役军人等重点群体就业需求的岗位。深化“放管服”改革,制定《优化营商环境条例》,降低创业创新成本。二是发挥“双创”促进科技创新的独特作用。支持“双创”示范基地在科研立项实施、成果确权和转化等方面先行先试。加快落实研发费用按75%比例税前加计扣除的政策,并研究加大政策力度。三是支持打造“双创”平台,推动大中小企业融通发展。

“一项项减税政策落地,激发了我们民营企业家实业报国的信念、战胜困难的信心。”全国人大代表、亨通集团董事局主席崔根良表示,下一步,企业将聚焦光通信科技前沿,将业务拓展到全球海洋光纤网、物联网应用、半导体材料等领域,实现从全球并跑向领跑跃升。

关键时刻“拉一把”

而税收则是优化营商环境的重要内容和支持创新的重要支撑点。

政策的全面、精准、持续、同向发力,带动形成我国企业创新发展加力提速、新动能积聚壮大的良好势头。数据显示,2018年全国研究与试验发展经费支出与国内生产总值之比为2.18%,比上年提高0.03个百分点,科技进步贡献率预计提高到58.5%,研发投入和科技实力稳步提升。新经济、新动能、新产业实现快速成长。

创业离不开平台。近年来,受益于多项利好政策,“双创”孵化器如雨后春笋般涌现。“孵化器不仅享受房产税和城镇土地使用税减免,还免征增值税,这对我们建设国家级科技企业孵化器支持力度很大。”位于应城市的湖北弘锦高新产业创业园是我省县市级唯一的一家省级科技企业孵化器,目前已成功孵化62家注册公司。弘锦高新董事长柯发新表示,得益于高含金量的扶持政策,未来5年创业园可以孵化中小企业300家,上市企业5家到10家。

杜雄杰前几年回到家乡——福建古田,创办了盛耳食品,通过电子商务渠道销售食用银耳。得益于国家减税降费政策,今年一季度公司享受小微企业所得税优惠近7万元。

步履坚实 政策给力研发实现更多突破

与“双创”平台相配合,全省税务部门还着力实施普惠性减税降费政策,厚植创业“基石”。

对于江西省万载县搏鹰实业有限公司负责人彭志勇来说,前几年回乡创业之初,税务部门根据企业主营加工出口欧美订单的箱包业务,为企业“量身定制”了涵盖公司开户、生产经营、出口退税等业务的税收优惠政策指引,并不断压缩退免税办理时间。近年来,税务部门减税降费力度持续加大,仅2018年公司就享受各类税收优惠千余万元。

关键核心技术要不来、买不来、讨不来,必须靠自主研发,但研发不仅需要投入大量资金,而且存在一定风险。

90后大学生刘高返乡创业,拿出20余万元积蓄创立应城通新媒体有限公司。创业之初举步维艰,好在减征免征增值税、所得税以及定额扣除城建税、教育费附加等税收政策扶持,让他对创业充满信心。“税收优惠犹如无形的手,支撑我们越过初创这道坎。”刘高介绍,今年公司销售收入预计达到100万元,眼看要超过免税标准,又赶上国家新一轮减税降费好政策,小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元,公司又不用缴税了,一年可以节省开支30余万元。

和彭志勇一样回到家乡创业的还有黄春梅。她所在的广西崇左市湘桂糖业有限公司,受益于增值税税率的接连下调,公司今年可减少缴纳增值税超千万元。

“阶段性地将研发费用加计扣除比例提升至75%并扩大到所有企业,相当于政府在一定程度上与企业共同负担创新和研发过程中的风险,降低研发投入成本。”国家税务总局税收科学研究所所长李万甫说,减税能够激励企业加大研发投入和科技创新,从而增加技术创新的供给。

减税降费,正在持续激活大众创业。统计数据显示,2018年,全省实有市场主体498.53万户,注册资本9.94万亿;实有私营企业108.4万户,同比增长19.23%。

减税降费带动创业创新,创业创新支撑高质量就业。据统计,2018年,全国市场主体数量突破1亿大关;全国城镇新增就业1361万人。

盛夏时远程遥控家中空调,寒冬里仅10秒汽车空调可稳定供暖,推动技术创新进入寻常百姓家的华工科技产业股份有限公司,在近期大热的5G领域亦有突出表现。华工科技不仅拿下国内首个5G光模块订单,更进入国际数据市场,年内将推出400G全系列光模块、25G光芯片,一改高端芯片海外垄断的局面。

园区来了“创客”服务队

近年来,国家在增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种都出台了系列优惠政策,帮助不同行业、不同类型的科技型企业找到适合自身创业创新的税收支持。

“公司坚持把年销售额的6%用来做研发,投入越多获得的税收优惠就越大,国家减税政策是创新驱动的保障。”全国人大代表、华工科技产业股份有限公司党委书记、董事长马新强算了一笔“税收优惠账”:企业近3年享受税收优惠超4亿元,其中,高新技术企业减免企业所得税9000余万元,研发费加计扣除减免2000余万元,且研发费用加计扣除的年平均增幅在40%以上。在享受优惠政策的同时,华工科技的研发投入逐年递增。

“刚拿到营业执照,就领到了发票,真是快、省、好!”湖北工程学院小贾创立文化传媒有限公司时,一次就办好了所有开业手续和事项,对商事制度改革、优化服务等便利改革措施,直呼“改到了创业者的心坎上。”“双创”升上去,服务跟上来。省税务部门精简涉税审批许可事项65项,将80%的涉税事项调整为即办事项,审批速度同比提高了70%。精简涉税事项幅度超过30%,简化办理环节65%;实行“最多跑一次”业务清单,“套餐式”服务,“一表集成”申报,全程网上办税,让办税“零门坎”“零跑动”,为“双创”打造良好税收生态环境。

上海湃睿科技信息有限公司的负责人周娟表示,按照75%的比例享受加计扣除政策,相当于得到了国家的资金扶持,使我们的发展势头越来越好。

研发费用加计扣除政策实现了对企业科技创新的精准减税,体现了国家政策全力支持科技创新,为“中国制造”转向“中国智造”营造了良好税收环境,对于推动产业迈向中高端、促进经济高质量发展具有重要意义。

针对“创客”办税能力弱,不熟悉税收优惠政策等情况,省税务部门组建“创客”税收服务团队走进科技创业园、大学科技园、小企业孵化器,为创业、创新企业成长提供税收政策帮助。“这几年,国家减税力度一年比一年给力。几年来,公司累计享受国家减免增值税、企业所得税共计约18万元,这些减税‘礼包’大大降低了创业成本,提振了我们的创业热情。”湖北朗途商贸有限公司负责人万攀透露,成立不到两年公司就跻身天猫商城鸡蛋单品类销售前5名,有了税收等各项政策支持,企业做强做大的信心十足。

山东莱州联友金浩新型材料有限公司是一家专业生产电池隔膜的高新技术企业,仅2018年企业享受75%研发费用加计扣除就达到446万元。

普惠减税 企业轻装上阵推动双创升级

公司董事长方开东表示,创新是企业发展的不竭动力,得益于税收优惠政策扶持,企业通过过硬的技术在激烈的市场竞争中站稳了脚跟。2019年增值税税率下调后,公司全年预计减税约106万元,下一步公司将把节约下来的资金用于研发投入,进一步培育自主创新能力。

2018年,支持创新的税收优惠政策不单关照了大中企业,更是关注了成长型的小微企业,为“双创”小微企业营造了更加良好的市场环境,鼓励它们不断创新,成为“小巨人”。

减税又“简政”

科沃斯机器人股份有限公司就是这样一个“小巨人”,它成长的秘诀就在于一心搞研发。“机器人的技术研发投入大、周期长,税收优惠为我们加大研发注入了后劲。”科沃斯机器人股份有限公司税务经理周杨华说,2018年企业投入1.5亿元用于研发,仅研发费用加计扣除一项优惠就达到1700余万元。

近年来,税务部门深入推进“放管服”改革,不断优化税收营商环境。针对广大创业“新人”推出压缩新办企业涉税事项办理时间、推行电子税务局等一系列优化征管服务的举措,为他们带来了全新体验。

中小企业是“双创”的主力军,但中小企业经营风险更高,融资渠道相对狭窄,资金有限,创新、研发往往缺乏连续性。因此,有必要对中小企业给予更大的税收优惠力度,进一步点燃中小企业的创新热情。

税务部门考虑到初创企业办税的人力成本、时间成本,通过建设“智慧税务综合体”,使纳税人可以全面体验智能导税分流、云桌面办税、移动办税、自助办税终端等,享受便利的办税服务。

随着研发费用加计扣除比例提升至75%并扩大到所有企业、高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限由5年延长至10年等政策的出台,使位于西部地区的甘肃成纪生物药业有限公司尝到了创新的甜头。

烟台市税务局党委书记、局长郑舒东表示,我们运用互联网、云计算、大数据、人工智能、物联网等前沿技术,把税收工作带入“智税时代”,为初创企业提供优质的营商环境和高效的征管服务。

“我们是高新技术企业,2018年前三季度享受税收优惠政策减免2292万元,可以说是明显受益。”公司总经理李国安说。

西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强介绍,为大力提高自主创新能力,推动实现创新发展,国家修订实施了新的《高新技术企业认定管理办法》,进一步扩大高新技术企业认定范围,简化认定手续;优化事中事后管理,并及时延续和完善了到期政策;完善科技企业孵化器和大学科技园税收优惠政策,为创业者们厚植“双创”沃土,努力营造良好营商环境。

减税降负,就是要为“大众创业,万众创新”插上腾飞的翅膀,通过较大规模的减税降费减轻企业负担,在焕发企业经营活力的同时提高资本回报率。可以说,国家在创新领域推出的减税政策不仅体现了对研发活动的支持,也覆盖到了创业链的最前端。

各地税务部门也纷纷推出了一些为科技型企业“量身定制”的征管便利化“自选动作”。

创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业,按投资额70%抵扣应纳税所得额政策推广到全国范围实施,形成了普惠性税收优惠。已经投资了80多家初创科技型企业的合肥市创新科技风险投资有限公司就得到了这个实实在在的减税“大礼包”。

通过网报系统,新增“研发费用加计扣除智能通”功能,一键生成研发支出辅助账、汇总表等各项表格,增强科技型企业享受加计扣除政策的主动性和准确性。“我们将用好用足各类惠企惠民税收政策,以税收优惠助力企业升级,推出更多更实的办税举措,全力支持企业创新发展、绿色发展。”江西省税务局党委书记、局长胡立文表示。

“这意味着我们可以大胆拿出更多资金,支持当地初创科技型企业发展。”据合肥市创新科技风险投资有限公司财务经理汪兵介绍,该公司不少投资项目已满两年,可以按照投资额的70%抵扣个人合伙人分得的经营所得,累计可减税875万元。

合并“研发支出”辅助账4张表单,新表较原表填报内容减少了80%以上。上海市税务局实施该项简化措施,得到当地创业创新主体的热烈欢迎。在宁波,奉化区税务局举办“扶·青云志”税企沙龙活动,为创客们提供创业创新最新政策解读及涉税热点辅导,并搭建起税企长效沟通联动机制。在安徽,亳州市税务局组织服务队走进亳州学院,开展税收助力“双创”宣讲会活动,向即将毕业的学生和创客们普及税收知识。

随着国家“双创”升级版的深入推进,2018年,全国日均新设企业超过1.8万户,市场主体总量超过1亿户,创业创新活力迸发。

国家税务总局有关负责人表示,下一步,税务部门将积极配合相关部门进一步完善以研发费用加计扣除为主的税收优惠政策,优化对中小企业创新的纳税服务举措,把对各类市场主体创业创新的优惠政策进一步落实好,不断增强市场主体的创业创新活力,把“双创”持续引向深入。

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